Desde julio de este año, el uso de cajas registradoras en línea se ha vuelto obligatorio para la mayoría de los minoristas. Pero los funcionarios aún no han dado explicaciones oficiales sobre cómo aplicar un nuevo tipo de PCC en diversas situaciones. En el último artículo, expresamos nuestro punto de vista con respecto a la emisión de un reembolso por bienes comprados anteriormente (ver "Uso de una caja registradora en línea: cómo devolver dinero a un comprador"). Hoy pasamos al tema de los controles de corrección e intentamos averiguar cuándo romperlos, qué indicar en ellos y si es posible corregir los ingresos de ayer.

En qué casos es necesario romper un control de corrección

Recuerde que el 1 de julio de 2017 es la fecha en que la mayoría de los usuarios de CCP en sin fallar debe cambiar a cajas registradoras en línea (antes de eso, la transición a las cajas registradoras en línea era voluntaria). Tales cajas registradoras tienen un impulso fiscal y son capaces de transmitir información a las autoridades fiscales a través de un operador de datos fiscales (OFD). Las reglas para el uso de la caja registradora en línea incluyen, entre otras cosas, la emisión de cheques de corrección.

En la versión actual ley Federal No. 54-FZ del 22 de mayo de 2003 sobre el uso de CCP (en lo sucesivo, la Ley de CCP) no dice cuándo exactamente se debe perforar una verificación de corrección. Únicamente se conoce que los cheques de corrección deben generarse al realizar ajustes que se realizaron con anterioridad (cláusula 4, artículo 4.3 de la Ley CCP).

En comentarios privados, los funcionarios del Servicio de Impuestos Federales, los desarrolladores de equipos de efectivo y otras partes interesadas están de acuerdo en que los cheques de corrección deben romperse si el cajero cometió un error en la cantidad del cheque "original" o no lo emitió en absoluto. Luego, la cantidad de ingresos reales divergirá del indicador, que, utilizando la caja registradora en línea, irá a la OFD y luego a la oficina de impuestos. Para evitar discrepancias, el cajero debe romper el cheque de corrección y, por lo tanto, "ajustar" los datos fiscales a los ingresos reales. Para esto, de hecho, está destinado el control de corrección.

Los errores en el monto del cheque "original" pueden ser de dos tipos. El primero: el código de caja indica que el valor es menor del necesario. El segundo - cuando el cajero indicó un valor mayor al necesario. Consideremos cada caso por separado.

La cantidad en el cheque "original" es menos de lo necesario

Suponga que el cajero indicó en el cheque una cantidad menor a la que realmente recibió y se dio cuenta de esto después de que el cliente se fue. Luego, la entrada real de dinero resultó ser más que reflejada en los datos fiscales. En otras palabras, aparecieron ingresos no contabilizados en la caja, lo que, desde el punto de vista de los inspectores, indica la no utilización de CCP. Lo mismo sucederá si el cajero no rompe el cheque en absoluto.

En tales circunstancias, una comprobación de corrección puede ayudar a evitar una sanción por no utilizar el CCP. Esto sucederá con la condición de que el vendedor descubra y corrija el error antes de que las autoridades fiscales lo descubran.

Es necesario actuar de la siguiente manera. Primero, elabore un documento (por ejemplo, una nota) que indique la fecha, la hora y el motivo del error que condujo a la formación de ingresos no registrados. Este documento debe estar numerado y fechado. Este número y fecha deben indicarse en el cheque de corrección como base para la corrección. Asimismo, en la verificación de corrección, debe especificar el signo de la liquidación "entrante" y el tipo de corrección "operación independiente".

Después de que se rompa el cheque de corrección y se envíe al operador de datos fiscales, es mejor para el vendedor ir a lo seguro e informar al Servicio de Impuestos Federales sobre el descubrimiento y la eliminación de los ingresos no registrados. Esto asegurará que los inspectores no impondrán una sanción.

Si las propias autoridades fiscales descubren ingresos no contabilizados (por ejemplo, de un comprador al que no se le emitió un cheque), enviarán una orden al vendedor. En tal situación, el vendedor también está obligado a romper el control de corrección, pero indicar el número y la fecha de la receta como base para la corrección. El tipo de corrección será “cirugía por prescripción médica”. Es importante recordar que dicho cheque no estará exento de una multa según el Artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa.

La cantidad en el cheque "original" es más de lo necesario

Ahora supongamos que el cajero ha cobrado una cantidad mayor de la que realmente recibió y se dio cuenta de esto después de que el cliente se fue. Como resultado, los ingresos reales fueron inferiores a los reflejados en los datos fiscales. En consecuencia, el resto cajón de dinero resultó ser menor que el saldo registrado en la cuenta, es decir, hubo escasez. Lo mismo sucede si el cajero perfora el mismo cheque varias veces.

¿Es necesario generar un cheque de corrección en tal situación? Según la mayoría de los expertos, incluido el Servicio de Impuestos Federales, no es necesario. El hecho es que la escasez no indica la falta de uso de CCP y no es motivo de multa. Por lo tanto, no es necesario corregir el déficit de la misma manera que los ingresos no registrados. Basta con pasar un control regular con el signo del cálculo "devolución de recibos" por el monto de la escasez. Además, el cajero debe escribir una nota explicativa y revelar en ella las razones del faltante.

Si se descubre un error en el cheque en presencia del comprador

La tarea del cajero, que descubrió un error en presencia del comprador, se simplifica enormemente, ya que existe la oportunidad de corregir la situación de inmediato. En primer lugar, debe pasar un control regular con el signo del cálculo "devolución de recibos" por el monto incorrecto. Luego, debe generar otro cheque regular con el signo del cálculo "ingresos" por la cantidad correcta. En consecuencia, el cheque "original" con un error debe tomarse del comprador y, a cambio, debe emitirse un nuevo cheque con el monto correcto. Por lo tanto, el operador de datos fiscales, y luego las autoridades fiscales, recibirán los datos correctos sobre los ingresos y no se necesitarán recibos de corrección.

¿Es posible romper la verificación de corrección para el último turno?

Existe mucha controversia acerca de si es posible superar la verificación de corrección del último turno. En pocas palabras, ¿es posible hoy corregir los ingresos recibidos ayer, anteayer o incluso antes?

El motivo de la discusión es el apartado 4 del artículo 4.3 de la Ley de CCP. Dice que la verificación de corrección se rompe después de la apertura del turno, pero no más tarde de la formación del informe sobre el cierre del turno. De una lectura literal de esta norma, la conclusión sugiere que es imposible crear un control de corrección para el último turno.

Esta interpretación tiene muchos seguidores. Argumentan que no funcionará en ningún caso hacer un ajuste para el último turno, porque el excedente de dinero debe encontrarse al cierre del turno. Esto significa que el ajuste también debe realizarse al cierre del turno, o mejor dicho, antes del cierre. Como resultado, puede crear una verificación de corrección solo para el turno actual.

Sin embargo, en la práctica, a menudo sucede que el cajero revela ingresos no registrados al día siguiente o más tarde. Y en comentarios extraoficiales, funcionarios del Servicio de Impuestos Federales aseguran que no está prohibido perforar cheques de corrección de turnos pasados. Lo principal es que en dicho control se debe indicar en qué fecha se cometió el error. Esta información debe registrarse en el requisito, que se denomina "Descripción de la corrección". Se puede llenar, por ejemplo, así: "05/07/2017 se generó un recibo de caja con monto incorrecto". Al mismo tiempo, la verificación de corrección en sí se puede romper, por ejemplo, el 10 de julio de 2017 o en otro día.

También creemos que es bastante aceptable ajustar los ingresos recibidos en el último turno. Después de todo, no importa el día en que el cajero rompa el cheque de corrección, alinea los datos fiscales con los ingresos reales. Y este, como dijimos anteriormente, es el objetivo principal de la verificación de corrección. Pero podremos sacar conclusiones finales solo después de que los funcionarios publiquen aclaraciones oficiales.

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De los errores, incluso al manejar cajas registradoras, nadie es inmune. Debe leer este artículo para saber cómo protegerse de las consecuencias si marca un recibo de efectivo con un error.

De este artículo aprenderás:

1. El procedimiento para el contador, si el cheque del CCP se rompe con un error
2. Sanciones por no percepción de ingresos
3. Cómo redactar un acto en forma de KM-3

Errores en el recibo de caja

Si un cheque KKT se rompe con errores, primero pídale al cajero que redacte un acto "Sobre la devolución de dinero a los compradores (clientes) en recibos de efectivo no utilizados (incluidos los recibos de efectivo perforados erróneamente)" en el formulario KM-3. Lleve el cheque equivocado junto con el acto al departamento de contabilidad. Asegúrese de que su cajero llene correctamente el registro del cajero-operador (formulario KM-4), en el que debe indicar el monto del cheque erróneo en la columna 15.

Un cheque perforado erróneamente significa que el dinero en él no se recibió realmente en la caja. Los inspectores podrán considerar dichos fondos como ingresos no percibidos, ya que el monto se refleja en la memoria fiscal de su caja registradora. Por no recepción de recibos de caja entidad puede ser multado con 40,000-50,000 rublos, y el jefe de la organización con 4,000-5,000 rublos. en virtud del artículo 15.1 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa. En consecuencia, la tarea del contador es asegurarse de que el cajero redacte correctamente los documentos del cheque erróneo para evitar que alguien considere ocultos los ingresos perdidos.

Las reglas para el procesamiento de documentos en relación con cheques emitidos incorrectamente se prescriben en la cláusula 4.3 de las Reglas modelo para la operación de cajas registradoras al realizar liquidaciones en efectivo con la población, aprobadas por el Ministerio de Finanzas de Rusia el 30 de agosto de 1993 No. 104 (en adelante - Reglamento N° 104). Por lo tanto, echemos un vistazo a lo que hay que hacer.

El cajero debe emitir un acta

Al final del turno, solicite al cajero que redacte un acto en una copia en el formulario KM-3, aprobado por el Decreto del Comité Estatal de Estadísticas de Rusia del 25 de diciembre de 1998 No. 132 (en adelante, el acto KM-3). En el acto KM-3, el número del cheque erróneo y su monto se indican en las columnas 4 y 5, respectivamente. El documento está firmado por el cajero-operador, el cajero principal, el jefe del departamento (sección), así como el jefe de la empresa. Es mejor si también pone su firma y contador jefe. Dado que es él quien es responsable del mantenimiento del libro de caja y, en consecuencia, de la integridad de la recepción de los ingresos en la caja de la organización (cláusula 2.6 del Reglamento sobre el procedimiento para el mantenimiento transacciones en efectivo de fecha 12 de octubre de 2011 No. 373-P).

Como no se recibió el dinero del cheque erróneo, no es necesario devolverlo a nadie. La Ley KM-3 solo confirma la diferencia entre las lecturas de la memoria fiscal de KKM y los ingresos reales.

Adicionalmente, puede pedirle al cajero que escriba una nota explicativa en cualquier formato, en la que indicará el motivo del error. Adjunte también esta nota al acto KM-3. Y si bien las autoridades fiscales no tienen derecho a exigir la presencia obligatoria de tal documento, dado que la cláusula 4.3 del Reglamento No. 104 no contiene tales instrucciones, en la práctica a veces hacen este requisito. Por lo tanto, para evitar disputas con los inspectores, puede prepararse con anticipación.

Haga una copia del cheque y péguelo.

Habiendo recibido un cheque del cajero, canjéelo, es decir, ponga un sello "Canjeado". Y luego, para no perderlo, péguelo en un papel, adjúntelo al acta KM-3 y guárdelo junto con otros documentos en efectivo para esta fecha durante al menos cinco años (párrafo 11 del Decreto del Gobierno de la Federación Rusa de fecha 30 de julio de 1993 No. 745). También es recomendable hacer una copia del recibo de caja y adjuntarlo al acta KM-3 junto con el original. El hecho es que los cheques se imprimen en papel térmico, que se decolora por completo con el tiempo, por lo tanto, para evitar reclamos de las autoridades fiscales, es mejor ir a lo seguro.

El cajero elabora un diario del cajero-operador

Después de que su cajero emita un informe Z, asegúrese de que llene correctamente todas las columnas en el diario del cajero-operador (formulario KM-4). A saber: en la columna 10 “Cantidad de ingresos por un día de trabajo (turno)”, es necesario que anote todos los ingresos del día como se refleja en su informe Z. En la columna 11 "Efectivo entregado", el cajero ingresará el monto ya menos los datos del cheque erróneo. Y en la columna 15 "Cantidad de dinero devuelta a los compradores (clientes) en recibos de efectivo no utilizados", el cajero ingresará solo la cantidad en el cheque con un error.

Registrar los ingresos reales recibidos

Cuando emita una orden de pago entrante por el monto de los ingresos diarios, reste los datos de los cheques perforados erróneamente del monto del informe Z. Luego, acredita en la caja de la empresa exactamente la cantidad de dinero que realmente se recibe. No se requiere una orden de pago en efectivo de gastos por un monto incorrecto.

En este artículo, veremos cómo procesar correctamente las devoluciones y los cheques erróneos en las cajas en línea para no generar preguntas en la oficina de impuestos.

Anteriormente, era simple: regresar el día del turno, a través de la caja registradora, el otro día, solo a través de la caja principal de la empresa y la caja registradora. Se suponía que se devolvería una declaración del comprador y un acto de KM-3. En cuanto a los cheques erróneos, se planteó simplemente guardarlos y, junto con una nota explicativa del cajero, clavarlos en el acta KM-3 y enviarlos al departamento de contabilidad.

Ahora, con la llegada de las cajas registradoras online, además de las devoluciones, han aparecido los cheques de corrección. Todo el mundo está confundido. Tratemos de resolverlo dando ejemplos de la vida.

Para comenzar la definición:

El objetivo principal de los cheques devueltos- Devolver Dinero el comprador.

El objetivo principal de los controles de corrección.- Error de corrección. Alinear los datos de ingresos reales con los datos fiscales.

Al mismo tiempo, los cheques devueltos deben tener un motivo para romperlos: un cajero explicativo o una solicitud de reembolso del comprador.

Y los controles de corrección se realizan solo sobre la base de los siguientes documentos:

Acto oficial (con número, fecha, motivo del ajuste);

Orden fiscal.

Cita de la ley: “Al ajustar los cálculos que se realizaron anteriormente, se genera un recibo de caja de corrección (forma de informe estricto de la corrección) después de la generación del informe de apertura del turno, pero no más tarde de la generación del informe de cierre. del turno.”

Por lo tanto, la ley no explica en qué casos se activa un cheque de corrección. Así que por hoy la única decisión correcta sería eliminar un cheque de corrección solo según lo prescrito por el impuesto.

En otros casos, es mejor hacer cheques de devolución.

Situación:	¿Qué debe hacer el cajero?
Devolución el mismo día (efectivo)		El comprador compró los zapatos en efectivo, los devuelve el mismo día con un cheque y quiere un reembolso. El cajero toma una declaración del comprador, elimina un recibo de devolución y lo devuelve junto con el dinero, llevándose la mercancía.
Devolución el día de la compra (transferencia bancaria) Nota: No todos los terminales bancarios tienen la capacidad de cancelar la operación. Consulte con el banco.	Tomar declaración del comprador. Iniciar la cancelación de la operación a través de la terminal bancaria (antes de consultar los resultados de la jornada). Saque un cheque con el signo "devolución de recibo" para los artículos devueltos y entrégueselo al comprador.	El comprador compró los zapatos pagando con tarjeta. Llegó en una hora. El cajero toma una solicitud de devolución, realiza la operación “Cancelar” en el terminal del banco y entrega al comprador un cheque de devolución y un talón de cancelación de la compra.
Devolución al día siguiente de la compra (efectivo) Nota: En algunas cajas registradoras, antes de la devolución del cheque, es necesario realizar la operación de “Depósito”, por ejemplo, si aún no se han realizado los cheques (la caja piensa que no hay dinero en la caja registradora).	Tomar declaración del comprador. Saque un cheque con el signo "devolución de recibo" para los artículos devueltos y entrégueselo al comprador.	El comprador compró los zapatos en efectivo, los devuelve al día siguiente con un cheque y quiere un reembolso. El cajero toma una declaración del comprador, elimina un recibo de devolución y lo devuelve junto con el dinero, llevándose la mercancía.
Devolución al día siguiente de la compra (transferencia bancaria) No todas las cajas registradoras tienen la capacidad técnica de realizar un reembolso por transferencia bancaria. Consulte el manual de KKT. No todos los terminales bancarios tienen la posibilidad de devolución el día de la compra. Consulte con el banco.	Tomar declaración del comprador. Hacer un "reembolso" a través de la terminal bancaria (el banco descontará este dinero en la próxima conciliación de resultados). Saque un cheque con el signo "devolución de recibo" para los artículos devueltos y entrégueselo al comprador.	El comprador compró los zapatos sin dinero en efectivo, los devuelve al día siguiente con un cheque y quiere devolver el dinero. El cajero toma la solicitud del comprador, elimina el cheque de devolución en la terminal del banco, elimina el cheque de devolución y entrega ambos cheques al comprador. Los fondos son devueltos por el banco a la tarjeta del comprador de acuerdo con el acuerdo de adquisición concluido
Marcaron el cheque incorrectamente (se dieron cuenta inmediatamente antes de que cerrara el turno, el comprador está cerca)	Comprador para eliminar el cheque correcto.	El comprador compró zapatos por 1000 rublos, el cajero cometió un error y eliminó 100 rublos. El cajero perfora el cheque correcto por 1000 rublos para el cliente y luego hace un reembolso de 100 rublos. En la nota explicativa, escribe: “Pido 100 rublos, perforados por error, para que no se tengan en cuenta en los ingresos. Acuse de recibo adjunto.
El cheque se ingresó incorrectamente (lo notaron de inmediato, pero el cliente se fue con el cheque).	Elimine un cheque de "acuse de recibo" para un cheque erróneo. Transferir ambos cheques (cheques erróneos y cheques devueltos) al departamento de contabilidad junto con una nota explicativa del cajero	El comprador compró zapatos por 1000 rublos, el cajero cometió un error y eliminó 100 rublos. El comprador se fue con un cheque por 100 rublos. El cajero perfora el cheque correcto de 1000 rublos para el cliente y lo guarda, y luego hace un reembolso de 100 rublos. En la nota explicativa, escribe: “Pido 100 rublos, perforados por error, para que no se tengan en cuenta en los ingresos. Acuse de recibo adjunto.
Perforó incorrectamente un cheque en el CCP por transferencia bancaria (aviso antes del cierre del turno). Nota: Verifique con el banco la corrección del ajuste de los montos de adquisición.	Si al mismo tiempo se rompe correctamente el resguardo de la adquisición, entonces: Al comprador batir el cheque correcto y conservar. Elimine un cheque de "acuse de recibo" para un cheque erróneo. Transfiera ambos cheques (cheques erróneos y cheques devueltos) al departamento de contabilidad junto con una nota explicativa del cajero. Si al mismo tiempo se ingresa una cantidad incorrecta en la adquisición, el cajero actúa de acuerdo con las instrucciones del banco.	El comprador compró los zapatos por transferencia bancaria por 1000 rublos, el cajero cometió un error y eliminó 100 rublos. El comprador se fue con un cheque por 100 rublos. El cajero perfora el cheque correcto por 1000 rublos para el cliente en la caja y lo guarda, y luego hace un reembolso de 100 rublos. En la nota explicativa, escribe: “Pido 100 rublos, perforados por error, para que no se tengan en cuenta en los ingresos. Acuse de recibo adjunto. Si el comprador regresa, podrá cobrar el cheque correcto.
Se olvidaron de perforar el cheque en efectivo y cerraron el turno.		Al cerrar el turno, el cajero notó ingresos no contabilizados. Recordó que se olvidó de perforar al comprador un cheque por 1000 rublos para zapatos. El cajero vuelve a abrir el turno, rompe el cheque, cierra el turno y escribe una nota explicativa.
Olvidé revisar pago sin efectivo(se abrieron paso al adquirir) y cerraron el turno.	Turno abierto. Romper un cheque olvidado. Cerrar turno. Al cajero escribir una nota explicativa en forma gratuita al departamento de contabilidad.
Rompieron el cheque "extra" y la cantidad en el informe de cierre de turno se duplicó.	Turno abierto. Rompe el cheque "devolución de ingresos" por el monto del cheque "extra". Cerrar turno. Al cajero escribir una nota explicativa en forma gratuita al departamento de contabilidad.	A menudo, esta situación se produce cuando hay un descanso o un final. verifique la cinta en el momento del cheque. El cajero vuelve a perforar el cheque y luego descubre un recibo doble. Debe hacer un cheque de reembolso y escribir el motivo explicativo del segundo cheque.

1. Sobre cualquier tema controvertido, tome notas explicativas de los cajeros.
2. Compara los resultados del día con los datos de la cuenta personal de la OFD.
3. Obtenga una consulta detallada sobre cheques devueltos en su modelo de caja registradora del Centro de Servicio Central o especialistas de TI que mantienen el software de caja.

Atentamente, CTO "Kassa Plus".

Hay situaciones en las que el cajero perforó por error un cheque de caja. Este artículo trata sobre cómo documentar correctamente (cancelar) cheque de caja extraviado. El artículo proporciona un ejemplo (muestra) de cómo completar documentos primarios cuando se perfora erróneamente un cheque de caja: acto KM-3 y nota explicativa del cajero.

Notamos de inmediato que el procedimiento descrito a continuación debe llevarse a cabo antes de eliminar el informe diario con cancelación.

Consideremos varias situaciones.

Situación #1. El cajero perforó erróneamente el cheque de caja y descubrió el error antes de eliminar el informe diario con cancelación.

En este caso, emitimos un reembolso del cajero de la siguiente manera:
1. Redactamos una ley KM-3 "Sobre la devolución de dinero a los compradores en recibos de efectivo no utilizados (incluidos los recibos de efectivo perforados erróneamente)";

2. Fijamos un recibo de efectivo perforado erróneamente en el acto KM-3 completado. en caso de que en caja registradora Se utiliza impresión térmica (papel térmico), luego hacemos una copia del recibo de caja y también lo adjuntamos al acto. (Porque recibos de efectivo en papel térmico tienden a decolorarse. Esto se hace para reducir posteriormente la probabilidad de disputas con las autoridades reguladoras);

3. En un cheque de caja perforado erróneamente, ponemos la marca "CENSURADO";

4. El cajero escribe una nota explicativa dirigida al jefe, en la que expone el motivo del recibo de caja mal perforado. El motivo puede ser: falta de atención al trabajar con caja registradora, falla trabajo de KKM Y así;

En este caso, no es necesario perforar un cheque para la devolución, ya que esta operación no es fiscal, es decir, no afecta las indicaciones de la memoria fiscal de la caja registradora. Pasar o no pasar un cheque devuelto (en caso de un cheque roto por error) es un asunto personal de cada organización y se puede utilizar para la conveniencia de la contabilidad interna de la organización. (Esta posición de las autoridades fiscales se da en la carta del Servicio de Impuestos Federales del 2 de abril de 2003 No. 29-12 / 17931);

6. Al mismo tiempo, no realizamos liquidaciones de liquidación en efectivo por el monto del reembolso, ya que esta operación se realiza dentro de la “caja operativa”;

7. Realizamos los asientos correspondientes en el diario de caja del operador (formulario KM-4) al finalizar el turno:

• En la columna 10, mostramos todos los ingresos del día (no restamos cantidades erróneamente rotas);
• En la columna 11 ingresamos los ingresos menos las cantidades quebradas erróneamente;
• En la columna 15 reflejamos la cantidad de cheques de caja perforados erróneamente;
• La suma de las columnas 14 y 15 debe corresponder a los datos de la columna 10.

Situación #2. El cajero perforó erróneamente el cheque de caja y descubrió el error después de eliminar el informe diario con cancelación.

La documentación de un cheque de caja perforado erróneamente en este caso es similar a la situación No. 1.

La diferencia radica en que no se realizan anotaciones en el diario de caja del operador KM-4. Cancelación de un cheque de caja perforado erróneamente cuando se detecta un error después de la cancelación de la cancelación emitida por el RKO (orden de efectivo de gastos) de la "caja registradora principal", ya que los ingresos del día anterior ya han sido acreditados.

Documentos útiles para descargar:

Forma de acto KM-3. Un ejemplo de descarga de relleno (formulario).
Ejemplo de nota explicativa de un cajero

Un ejemplo de tal situación puede ser la falta de reflejar el IVA en el cheque cuando debería indicarse. En tal situación, también debe emitir una operación de acuse de recibo antes de que los inspectores detecten el error. No es necesario emitir declaración de ingresos para eliminar las operaciones realizadas durante el período de interrupción de la comunicación, ya que tales fenómenos no afectan el funcionamiento de la caja. El acumulador fiscal almacena la información necesaria durante 30 días y la enviará de forma independiente a la OFD cuando se establezca la conexión. La realización en este caso de una operación duplicada supondrá la necesidad de emitir un cheque de corrección. Además, mire el video en el material "¿Cómo hacer un reembolso por una compra en línea?". Resumen Cometer un error al trabajar con un pago en línea no es razón para entrar en pánico. Es importante notar y eliminar dicho error antes de que las autoridades fiscales le presten atención.

El cheque en el pago en línea se perforó incorrectamente. ¿Qué debo hacer?

¿Cómo se hace esto en términos de documentación, etc.? Intentaremos responder a estas y muchas otras preguntas relacionadas con los errores cometidos con el uso de las nuevas cajas.

Para la conveniencia de percibir el tema, todas las subsecciones están escritas en forma de tabla en forma de pregunta y respuesta. Lea también el artículo: → “Orden de transición empresarios individuales a los pagos en línea.
Cheques perforados erróneamente y errores Tabla "¿Cuándo se emite un cheque con acuse de recibo?" Este tipo de operaciones se denominan reembolsables y se tramitan mediante cheque de devolución ¿Cuándo se puede reembolsar al comprador? La devolución del efectivo al comprador se realiza hasta que se cierra el turno de caja, es decir, hasta que se rompe el llamado informe Z consolidado.

Instrucciones para corregir un cheque perforado erróneamente en un pago en línea

Informamos a las autoridades fiscales que se realizó una liquidación con el comprador por tal o cual cantidad sin el uso de una caja registradora y que ya generó un cheque de corrección. Esto se puede hacer en cuenta personal en el sitio nalog.ru, o informando a su inspección.

• Condición importante.

  La ley no explica cuándo se puede generar un cheque de corrección. En el apartado 4 del artículo 4.3.

Qué hacer si el cheque de caja en línea se perfora incorrectamente

Esta interpretación tiene muchos seguidores. Argumentan que no funcionará en ningún caso hacer un ajuste para el último turno, porque el excedente de dinero debe encontrarse al cierre del turno. Esto significa que el ajuste también debe realizarse al cierre del turno, o mejor dicho, antes del cierre.

Como resultado, puede crear una verificación de corrección solo para el turno actual. Sin embargo, en la práctica, a menudo sucede que el cajero revela ingresos no registrados al día siguiente o más tarde.

Y en comentarios extraoficiales, funcionarios del Servicio de Impuestos Federales aseguran que no está prohibido perforar cheques de corrección de turnos pasados. Lo principal es que en dicho control se debe indicar en qué fecha se cometió el error.

Esta información debe registrarse en el requisito, que se denomina "Descripción de la corrección". Se puede llenar, por ejemplo, así: "05/07/2017 se generó un recibo de caja con monto incorrecto".

Si el cheque se rompe dos veces al ir al pago en línea

Tabla “Creación de un cheque de corrección para el último turno”: Pregunta Respuesta Situación: el cajero perforó un cheque por un monto mayor/menor al que realmente recibió, y esto sucedió en el turno anterior. ¿Cómo ser?

Servicio temporalmente no disponible

Esta pregunta es sobre los ajustes posteriores al turno.

De acuerdo con lo establecido en el apartado 4 del artículo 4.3 de la Ley del CCP, el control de corrección debe romperse después del informe de apertura de turno, pero antes de la formación del informe de cierre de turno. Así, el ajuste de ingresos, según la lectura literal de la ley, no puede efectuarse con posterioridad al cierre de la caja registradora.

Los partidarios de esta interpretación de la ley dicen que solo se puede crear un cheque de corrección para el turno actual.

¿Qué hacer si el cheque en el pago en línea está perforado incorrectamente?

Un punto importante: para evitar una multa, es necesario romper el control de corrección, esta medida es válida si y solo si el error fue detectado y corregido antes de la inspección fiscal. ¿Cuál es el curso de acción si el error se encuentra “por sí solo”? una.

Atención

Se crea un documento especial: una nota, que indica el momento (fecha y hora) del error que condujo a la aparición de ingresos no contabilizados, este documento se registra (aparecen un número y una fecha); 2. La verificación de corrección indica número de registro y la fecha de la nota: esto sirve como base para la operación de corrección; 3.

En la verificación de corrección, el tipo de cálculo "entrante" y "operación independiente" debe definirse como un signo de corrección; 4. Este cheque se perfora y se envía a la OFD, luego el propio cajero debe (para el reaseguro) comunicarse con la oficina de impuestos e informar el hecho de detección y eliminación del error.

Cancelación de un cheque ingresado por error en el pago en línea

Tal caja registradora tiene un impulso fiscal y puede transferir información a las autoridades fiscales en línea a través de un operador de datos fiscales (OFD). Las reglas para el uso de la caja registradora en línea incluyen, entre otras cosas, la emisión de cheques de corrección.

La versión actual de la Ley Federal No. 54-FZ del 22 de mayo de 2003 sobre el uso de cajas registradoras (en adelante, la Ley de Cajas Registradoras) no dice cuándo exactamente se debe perforar un cheque de corrección. Solo se sabe que se deben generar verificaciones de corrección al ajustar los cálculos que se hicieron anteriormente (p.

4 cucharadas 4.3 de la Ley de CCP). En comentarios privados, los funcionarios del Servicio de Impuestos Federales, los desarrolladores de equipos de efectivo y otras partes interesadas están de acuerdo en que los cheques de corrección deben romperse si el cajero cometió un error en la cantidad del cheque "original" o no lo emitió en absoluto.

Cajero: - se devuelven los fondos a la tarjeta, de acuerdo al Instructivo del Banco Central N° 3073-U del 7 de octubre de 2013 - KM-3, - nota explicativa, - paquete completo documentos al informe Z. Además, todos los documentos se envían al departamento de contabilidad de esta organización o empresario individual.

Uso de cheque-corrección Las reglas para el uso de cajas registradoras con acumulador fiscal presuponen, entre toda la información relacionada con errores y emisión de cheques-devoluciones, la emisión de cheques de corrección. Lea también el artículo: → "El uso de operadores de datos fiscales en el trabajo de las cajas en línea". Tabla "Uso de una corrección de verificación": Pregunta Respuesta ¿En qué casos se utiliza una corrección de verificación? La corrección de cheques se utiliza en situaciones en las que: - el cajero cometió un error y una infracción (y quiere corregirlo), - en caso de fallas técnicas de los nuevos cajeros en línea, debido a que el equipo falló.

Cheque perforado dos veces en cajas en línea

¡Importante! Ahora pueden rendir cuentas dentro de un año (anteriormente, el período para rendir cuentas era de dos meses). Cuestiones importantes no abordadas en el tema del artículo Pregunta No. 1.

¿Qué datos contiene un cheque de corrección? Responder:

• nombre del cheque "Cheque de corrección en efectivo";
• tipo de transacción;
• importe del recibo de rectificación;
• información sobre el tipo de pago;
• información agregada que se transmite al operador (OFD) con los correspondientes detalles del recibo de caja.

• para la recepción o gasto de dinero;
• para recuperar ingresos o gastos.

Pregunta número 2. ¿Cómo se ve un cajero explicativo (nota) sobre un cheque perforado incorrectamente? A continuación se muestra un ejemplo de tal nota.

Al Director General de Redfrom-INTERNATIONAL LLC Mayorov D.V. Del cajero-operador Fedkina Yu.Yu.
La principal diferencia entre las cajas registradoras en línea es la presencia de una unidad de tipo fiscal, que diariamente transfiere información sobre los ingresos recibidos por la organización a la estructura fiscal a través de operadores especiales de datos fiscales (OFD). El uso de un dispositivo en línea es obligatorio para las empresas que operan bajo los sistemas de tributación general o simplificada (OSNO, STS), así como para vender productos sujetos a impuestos especiales. La conexión al uso obligatorio de las innovaciones de otras categorías de contribuyentes, incluidos los empresarios individuales en UTII y PSN, se espera en etapas desde mediados de este año (desde el 01/07/2018) y el próximo año (desde el 01/07/2019) . La excepción son las organizaciones y los empresarios que se dedican a las actividades especificadas en los reglamentos regionales aprobados. cuerpos gubernamentales lista (FZ No. 54, 22/05/2003).

A partir del 1 de julio de 2017, todas las organizaciones del sistema tributario general y la tributación simplificada, así como las empresas y los empresarios individuales que venden bienes sujetos a impuestos especiales deben usar cajas en línea (IP en PSN y UTII hasta el 1 de julio de 2020 usar cajas en línea únicamente) de forma voluntaria). En el artículo hablaremos sobre un cheque perforado erróneamente para pago en línea, le daremos instrucciones sobre cómo corregir el documento.

Las cajas en línea se diferencian de las cajas convencionales en que están equipadas con memoria fiscal (fiscal drive), que transmite diariamente información sobre los ingresos de la organización al servicio de impuestos a través de OFD (operadores de datos fiscales) especiales. Dado que esta innovación ha estado funcionando durante solo seis meses (desde el 1 de enero, muchas organizaciones han comenzado a usar cajas en línea), y los funcionarios aún no han dado explicaciones e instrucciones oficiales sobre posibles situaciones el uso de cajas registradoras en línea, la cuestión de posibles errores permanece abierta.

Comprobaciones erróneas y errores

Tabla "Cuando se emite un cheque con acuse de recibo":

Pregunta	Responder
¿Cómo se llaman las operaciones de devolución que se procesan en el mismo día, qué versión del cheque se utiliza?	Tales transacciones se denominan reembolsables y se emiten mediante un cheque reembolsable.
¿Cuándo puede un comprador obtener un reembolso?	La devolución del efectivo al comprador se realiza hasta que se cierra el turno de caja, es decir, hasta que se rompe el llamado informe Z consolidado.
¿Qué es un informe Z?	Un informe Z es un documento especial que genera cifras agregadas de los ingresos de una organización en particular o empresario individual durante 24 horas (o para un día laboral) y transmite los datos al IFTS a través de la OFD.
¿Cómo concertar una devolución antes del cierre de turno?	El cheque de recibo de devolución, junto con el informe Z, se envía a la oficina de impuestos, mientras que se hace una referencia al documento principal "erróneo" para restar el monto del monto total de los ingresos diarios.
¿Cómo comportarse en el marco de la disciplina de efectivo en una situación en la que los bienes no se devuelven el mismo día, sino dentro de los 14 días a partir de la fecha de compra?	De acuerdo con la ley de protección al consumidor, el comprador puede devolver los bienes dentro de los 14 días. El cajero en este caso debe emitir un RKO (certificado de gasto en efectivo). Un punto importante: la emisión de un recibo de devolución para un nuevo tipo de caja registradora solo es posible el día de la compra de los bienes.

Tabla "¿Cómo es el proceso de emisión de un reembolso en el pago en línea?":

Pregunta	Responder
¿De qué depende el proceso de devolución del cajero?	Dependencia directa de modelos CCP actualizados. Es decir, hay un botón especial que le permite realizar una devolución mediante programación, ya sea como "cajero" o como "administrador" (ingresando una contraseña específica).
¿De qué otra forma puedo emitir un reembolso sin usar cheques?	Es posible emitir un acto en forma de KM-3 para un reembolso. Dichos BSO (formularios de informes estrictos) al usar las cajas registradoras anteriores (antes del 1 de enero de 2017) fueron documento vinculante, ahora este no es un procedimiento obligatorio al regresar. Un punto importante: sin embargo, es mejor hacer este acto, es importante justificar completamente el motivo de la devolución.
¿Qué otras operaciones son necesarias para un reembolso completo y correcto?	- KM-3, - nota explicativa,
	Comprador: - se hace una solicitud - se presenta un pasaporte. - emite dinero desde la caja principal, - RKO está compilado

Tabla "Cómo hacer un reembolso si el comprador pagó con tarjeta bancaria":

Pregunta	Responder
¿Es posible realizar una devolución si el pago de la mercancía se realizó mediante tarjeta de pago?	Sí, es posible, ya que se realizó el pago, por lo tanto, los fondos pagados por los bienes son reembolsables
¿En qué forma recibe el comprador sus fondos?	El comprador recibe un reembolso de la misma forma, es decir, no en efectivo, a la tarjeta
¿Cuál es el procedimiento para el comprador y el cajero si la devolución no se produce el día de la compra?	Comprador: - se hace una solicitud - se presenta un pasaporte. – los fondos son devueltos a la tarjeta, de acuerdo con el Instructivo del Banco Central N° 3073-U del 7 de octubre de 2013. - nota explicativa, – un paquete completo de documentos para el informe Z.

Usando la corrección de verificación

Tabla "Uso de verificación-corrección":

Pregunta	Responder
¿En qué casos se utiliza un cheque-corrección?	Una corrección de verificación se utiliza en situaciones en las que: - el cajero cometió un error y una infracción (y quiere corregirlo), – en caso de fallas técnicas de las nuevas cajas registradoras en línea, debido a que el equipo falló. Es decir, estamos hablando de situaciones en las que se produce un ajuste de los cálculos realizados anteriormente, de acuerdo con el apartado 4 del artículo 4.3 de la ley de cajas registradoras. Por ejemplo, la situación en la que el cajero se olvidó de perforar el cheque y la venta no se contabilizó, o cuando el cheque se canceló por el monto incorrecto.
¿Cuándo se puede realizar un ajuste mediante una comprobación de corrección?	Una corrección de error se puede hacer en cualquier momento cuando se encuentra este error.
¿Cuál es el propósito del ajuste?	El propósito del ajuste es alinear la información real sobre las ventas con la información fiscal (sujeta a contabilidad fiscal).
¿Se puede ajustar hacia abajo?	El ajuste se realiza tanto por una disminución como por un aumento en el volumen real y fiscal de las ventas, sin embargo, cualquier acción debe ser documentada (para los casos en que se reciba una solicitud de la oficina de impuestos).
¿Cuáles son los tipos de errores por parte del cajero?	1. El cajero indicó en el cheque la cantidad “más de” necesaria (correcta); 2. El cajero indicó en el cheque el monto “menor” al requerido En la siguiente sección, consideraremos cada error por separado.

Tabla "Uso de un cheque-corrección en una situación en la que el monto del cheque" fue "reducido":

Pregunta	Responder
Situación: el cajero perforó un cheque por un monto menor al que realmente recibió, y esto sucedió después de que el cliente se fue. ¿Cómo ser?	Esta situación ilustra el hecho de la aparición de ingresos por ventas no registrados, es decir, la autoridad fiscal puede tener dudas sobre la ocultación de parte de la renta gravable. Los ingresos no registrados también pueden indicar la falta de uso de las cajas registradoras, lo que conlleva sanciones adecuadas. Lo mismo sucede cuando el cajero, sin darse cuenta, no rompe el cheque. Un punto importante: para evitar una multa, es necesario romper el control de corrección, esta medida es válida si y solo si el error fue detectado y corregido antes de la inspección fiscal.
¿Cuál es el curso de acción si el error se encuentra “por sí solo”?	1. Se crea un documento especial - memorándum, en el que se indica el momento (fecha y hora) del error que dio lugar a la aparición de ingresos no registrados, se registra este documento (aparece número y fecha); 2. El número de registro y la fecha de la nota de servicio se indican en el cheque de corrección; esto sirve como base para la operación de corrección; 3. En el documento de corrección, el tipo de liquidación "entrante" y "operación independiente" debe definirse como un signo de corrección; 4. Este cheque se perfora y se envía a la OFD, luego el propio cajero debe (para el reaseguro) comunicarse con la oficina de impuestos e informar el hecho de detección y eliminación del error.
¿Cuál es el curso de acción si se encuentra un error “por prescripción”?	Un error encontrado "por prescripción", es decir, la oficina de impuestos se enteró de ventas no registradas. Esto puede suceder, entre otras cosas, después de que un cliente se queje de un cheque no emitido. El procedimiento del cajero es el siguiente: 1. Se rompe un cheque de corrección; 2. La base para la corrección es la fecha y el número del pedido (que el IFTS envía al departamento de contabilidad de la empresa); 3. En el documento de corrección, el tipo de cálculo "entrante" y "operación según la prescripción" debe definirse como un signo de corrección.

Un punto importante: en el caso de que el fiscal envíe un pedido antes de que el cajero corrija el error, la organización se compromete a pagar una multa, de acuerdo con el art. 14.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa.

Tabla "Uso de un cheque-corrección en una situación en la que el monto del cheque ha sido "aumentado"":

Pregunta	Responder
Situación: el cajero perforó un cheque por un monto mayor al que realmente recibió, y esto sucedió después de que el comprador se fue. ¿Cómo ser?	Esta situación ilustra el hecho de la exageración de los ingresos por ventas, ya que estos datos son menores que los datos fiscales, es decir, realmente se recibe menos dinero y, por lo tanto, hay escasez en la caja. La misma situación surge cuando el vendedor-cajero perfora el mismo cheque varias veces.
¿Es necesario crear una verificación de corrección?	El mayor número de expertos en el campo de la disciplina del efectivo argumentan que esto no es necesario, ya que esta situación no genera una multa por la no utilización de las cajas registradoras.
	1. El cajero perfora el cheque, que califica como una "devolución de ingresos", que se crea por el monto del faltante; 2. Se crea una nota explicativa con la divulgación del motivo de la falta de efectivo.

Tabla "Corrección de un error en el cheque en presencia del comprador":

Pregunta	Responder
Situación: el cajero perforó un cheque por un monto mayor/menor al que realmente recibió, y esto sucedió en presencia del comprador. ¿Cómo ser?	Esta situación ilustra el conjunto ideal de circunstancias en las que se puede prescindir de los cheques de corrección mediante la devolución de recibos.
¿Cuál es el comportamiento racional del cajero en esta situación?	1. El cajero perfora un cheque para la devolución del recibo (por el monto incorrecto); 2. El cajero genera un "cheque correcto", que califica como recibo; 3. El cajero le da al cliente el cheque correcto y toma el incorrecto. Así, tanto OFD como oficina de impuestos recibir los datos correctos, lo que le permitirá prescindir de la creación de un control de corrección.

Tabla "Crear una verificación de corrección para el último turno":

Pregunta	Responder
Situación: el cajero perforó un cheque por un monto mayor/menor al que realmente recibió, y esto sucedió en el turno anterior. ¿Cómo ser?	Esta pregunta es sobre los ajustes posteriores al turno. De acuerdo con lo establecido en el apartado 4 del artículo 4.3 de la Ley del CCP, el control de corrección debe romperse después del informe de apertura de turno, pero antes de la formación del informe de cierre de turno. Así, el ajuste de ingresos, según la lectura literal de la ley, no puede efectuarse con posterioridad al cierre de la caja registradora. Los partidarios de esta interpretación de la ley dicen que solo se puede crear un cheque de corrección para el turno actual.
¿Qué dicen los funcionarios del IRS sobre la creación de controles de corrección después del cierre de un turno?	Los especialistas de FTS en fuentes no oficiales dicen que no está prohibido crear controles de corrección después de que se cierra el turno. Un punto importante: Según la opinión (de fuentes no oficiales) de los especialistas de FTS, la creación de controles de corrección después del cierre del turno no está prohibido, pero es importante indicar en dichos controles el momento en que se cometió el error (fecha y tiempo).
¿Cuál es el comportamiento racional del cajero en esta situación?	1. El cajero perfora el cheque de corrección; 2. El cajero indica la fecha y hora del error de llegada en el mismo (en la opción “descripción de corrección”). Por ejemplo, puede haber una descripción de la corrección: "20/07/2017 a las 15:25 se generó un recibo de efectivo con un monto erróneo". (Se puede realizar un cheque de corrección mucho más tarde, por ejemplo, el 10/08/2017).

¿Cuál es la responsabilidad (monto de las multas) por violación del uso de cajas registradoras en línea?

Tamaño de la mesa responsabilidad administrativa por no uso de cajas registradoras en línea":

Tipo de violación	El monto de la multa o tipo de castigo de acuerdo con 54-FZ
	Oficial (u oficial)	Organización o individuo
1) Transacciones no monetarias posteriores al 01/07/2017	La multa debe ser del 25% al ​​50% de la venta sin efectivo (pero no menos de 10 mil rublos)	La multa debe ser del 75% al ​​100% de la venta sin efectivo (pero no menos de 30 mil rublos) donde X es el tamaño de la transacción sin efectivo
2) No uso repetido de efectivo dentro de un año, incluso si la cantidad de liquidaciones no en efectivo ascendió a 1 millón de rublos. (después del 01/07/2017)	Inhabilitación de uno a dos años	Suspensión de actividades hasta por tres meses (90 días)
3) CCP no cumple con los nuevos requisitos, las reglas de registro se violan después del 01/07/2017	Una multa por un monto de 1,5 a 3 mil rublos.	Multa: - para empresarios individuales - 1.5 - 3 mil rublos. - para una persona jurídica - 5 - 10 mil rublos.
4) Incumplimiento del plazo de presentación de documentos y datos a requerimiento del fiscal (FTS)	Similar al artículo 3
5) No emitir un cheque u otro BSO (formulario de informe estricto) en forma impresa / no enviar datos a en formato electrónico a petición del comprador	Advertencia y una multa de 2 mil rublos.	Advertencia y penalización: - para empresarios individuales - 2 mil rublos; - para una persona jurídica - 10 mil rublos.

¡Importante! Ahora pueden rendir cuentas dentro de un año (anteriormente, el período para rendir cuentas era de dos meses).

Cuestiones importantes no cubiertas en el tema del artículo.

Pregunta número 1.¿Qué datos contiene un cheque de corrección?

• nombre del cheque "Cheque de corrección en efectivo";
• tipo de transacción;
• importe del recibo de rectificación;
• información sobre el tipo de pago;
• información agregada que se transmite al operador (OFD) con los correspondientes detalles del recibo de caja.

• para la recepción o gasto de dinero;
• para recuperar ingresos o gastos.

Pregunta número 2.¿Cómo se ve un cajero explicativo (nota) sobre un cheque perforado incorrectamente?

A continuación se muestra un ejemplo de tal nota.